一、出差住宿，應該開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？

答：在索要發(fā)票時(shí)，要區分不同的情況，如果是小規模納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，可以選擇開(kāi)增值稅普通發(fā)票；如果是增值稅一般納稅人的企業(yè)員工出差住酒店，應向酒店索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

二、出差就餐，應該開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票？如果取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣嗎？

答：增值稅發(fā)票分為增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票兩種，兩者的根本區別在于前者可以抵扣進(jìn)項稅額，后者不可以。根據財稅〔2016〕36號文規定，購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項稅額不得從銷(xiāo)項稅額中抵扣，所以交際應酬的餐費、娛樂(lè )費全都是不能抵扣的，即使增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不行。

所以，出差就餐，應該開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。但是，不能抵扣并不代表不能開(kāi)專(zhuān)票，如果取得不能抵扣項目的專(zhuān)票，建議先認證再進(jìn)項稅額轉出。

三、在酒店就餐，住宿與餐飲費能開(kāi)在同一張發(fā)票上嗎？

答：小規模納稅人可以將項目開(kāi)在一張發(fā)票上；而對于一般納稅人，因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項稅額，餐飲、娛樂(lè )等不可以抵扣，所以要將住宿與餐飲、娛樂(lè )等分別開(kāi)票，住宿開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，餐飲、娛樂(lè )等開(kāi)具增值稅普通發(fā)票；一般納稅人如果將住宿與餐飲、娛樂(lè )開(kāi)在一張專(zhuān)票上的，應在認證后將餐飲、娛樂(lè )部分的稅額做進(jìn)項稅額轉出。

四、友情提醒

無(wú)論是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還是增值稅普通發(fā)票，在開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開(kāi)，填寫(xiě)項目齊全，內容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

大家取得發(fā)票時(shí)記得留心核對上述信息哦！